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全面预算管理

 

我们对全面预算管理的认识

全面预算是企业管理的一项系统工程,牵涉面广,中财方略咨询总结多年预算管理领域的专业经验,提出企业要做好全面预算管理工作,发挥预算引领战略的重要作用,需要关注五个关键点:

1 战略、业务计划与预算的高度整合

全面预算是综合业务计划和财务预算所构成的一个完整体系,计划预算是对公司战略目标的分解和落实,业务计划的合理性、准确性决定了财务预算的合理性。所以必须要将战略、业务计划与财务预算三者很好整合起来,才能形成一个完善的预算体系。

2 建立高层重视和业务部门参与的预算组织

企业全面预算工作开展的困难通常在于,高层领导和业务部门没有理解全面预算管理的内涵,高层对预算重视不够,认为预算仅仅是财务部门的工作,就是编制的一组财务数字和表格。因此建立健全预算的组织体系是预算成功的关键因素之一。

3 建立几上几下、上下互动的预算流程

预算编制的过程实际上是一个上下博弈的过程,上下互动实际上是公司上下对未来经营情况进行充分讨论和沟通的过程。在预算编制阶段,企业需要引导业务部门合理地编制计划和预算,促使各部门由被动参与预算变成主动参与预算,只有这样,公司的预算工作才能真正落到实处。

4 设计基于业务的预算体系

企业预算体系实质是对未来经营情况的模拟,因此预算体系必须能够体现企业的业务特点和管理要求。这就要求预算要从多个维度进行考虑,细化预算,充分体现业务计划,立体模拟企业经营过程,最终形成财务预算,模拟企业未来经营成果。

5 建立动态调整和监控分析体系

建立明确的预算执行流程及有效的控制措施,事前、事中进行预算控制,并实现有效实时预警,杜绝预算编制与执行"两张皮"。建立滚动预算,帮助企业快速应对变化的环境,确保目标的实现。预算分析不仅限于财务数据的对比,更需要业务部门的参与,对问题的原因进行动态深入地剖析,并追踪改进方案的执行。

 

我们的工作

针对企业开展预算管理碰到的难题,中财方略咨询从每个客户的行业特点、企业管理基础和特点出发,帮助企业诊断预算管理存在的问题,为客户设计和完善预算体系,培训预算理念。

1. 现场调研

调查和分析企业现有业务运作特点和流程、预算管理环境等,为下一步公司预算管理方案设计提供依据。

2. 建立规范的全面预算组织和流程

预算组织和流程是开展全面预算的基础,预算组织和流程明确了不同部门在公司预算管理中的责任,明确了公司预算工作开展的流程。

3. 设计年度经营目标体系及目标分解方案

年度经营目标是公司战略目标在一个计划年度的具体体现,年度经营目标的制定和分解过程是各部门编制经营计划和预算的前提。

4. 建立基于业务特点的业务计划和预算编制体系

·         根据各责任中心的性质,建立业务计划编制模版。

·         按照公司价值创造的过程,设计出预算编制表格体系,从而通过预算将公司价值目标落实到具体的行动方案和责任中心上。

·         为充分发挥预算管理的职能,设计能满足公司分析和管控需要的预算管理维度。

·         成本费用预算基于成本产生的活动本身,并区分固定费用和变动费用,并为每项费用设计编制依据和方法。

·         建立战略层面和运营层面的计划和预算体系,使公司的预算既能满足业务管理(SBU)管控的需要,又能满足法人角度管理的需要。

·         定义出明确的计划和预算编制时间表。  

5. 设计预算执行控制体系

·         清晰定义需要对哪些详细预算和哪些汇总预算进行控制,以及控制的级别(严格或预警)和相应的控制人员。

·         设计重点预算项目的控制流程和制度。

6. 设计预算执行分析反馈体系

预算执行信息反馈按照季度、年度进行,一般分为预算反馈表和预算差异分析报告两部分。预算反馈表的核心是一系列预算执行进度报表,反映的是公司及各部门预算执行进度。预算差异分析是对预算差异情况进行定量分析的方法,是预算管理的重要内容,一般也是企业实施预算的难点。

7. 设计预算调整体系

·         制定预算调整原则和规范。

·         设计规范的预算调整流程。

8. 设计预算考核与公司绩效考核的衔接方案

预算目标考核与公司总体考核体系相融合,基本预算目标作为基本指标考核,辅助预算目标作为辅助指标考核,明确预算执行过程中预算差异的考核范围和考核力度。

9. 培训和辅导

·         全面预算的理念和基础培训,重点解决公司领导、业务部门对全面预算管理的认识和理解,具体培训内容包括全面预算管理的概念、全面预算管理的地位和作用以及预算管理的方法等。

·         全面预算管理方案培训,使预算管理相关人员能够熟练的掌握本次咨询所设计的解决方案,以达到对公司下属单位进行管理和控制的目标。

·         对企业在咨询方案实施过程中遇到的问题进行跟踪指导,直到项目实施成功。

咨询价值

1. 从上到下贯彻全面预算管理理念。

2. 基于企业业务的完善的全面预算管理体系。

3. 整合内部各业务单元的资源,协调和管理整个组织,促使企业战略目标的实现。

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