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全面预算管理(预算管理)

   高管财务系列课程

一、全面预算管理是有效的管理工具;二、集团公司主抓出资人预算;三、各子公司主抓经营者预算;四、强力推进全面预算管理工作;

一、全面预算管理是有效的管理工具

(一)起源于民主活动,发展于政府管理,成熟于企业管理

(二)理解全面预算管理的要点

(三)全面预算管理体系

(四)全面预算管理是战略实施的重要工具(关键点一)

(五)集团公司预算管理

(六)国际上领先企业大多数开展预算管理

二、集团公司主抓出资人预算

(一)出资人预算的界定

(二)出资人预算的作用

(三)出资人预算的组织建设

1、基本架构

2、基本职责

(四)推行三统一

1、实行全面预算管理制度流

2、实行全面预算管理流程流

3、实行全面预算管理表格流

(五)确定预算主题与目标(关键点二)

1、基本做法

2、调整预算目标确定流程

(六)发布《预算编制大纲》,组织预算编制

1、集团公司总部预算管理部门发布《预算编制大纲》

2、各预算责任单位组织预算编制

(七)强化出资人预算管理的过程控制

1、召开预算季度分析会

2、给予中期调整机会

3、开展预算审计工作

三、各子公司主抓经营者预算

(一)经营者预算总揽

1、经营者预算体系(关键点三)

2、经营者预算内容

3、经营者预算作用与主题(关键点四)

(二)经营者预算的前提

1、制度建设

2、流程建设

3、表格建设

(三)加强年度经营管理计划工作(关键点五)

1、年度经营/管理计划的组织体系

2、年度经营/管理计划编制的假设

3、年度经营/管理计划目标设定与分解

4、年度经营/管理计划的编制

(四)经营者预算编制

1、主题确定(最佳是二主题)

2、编制起点

3、编制大纲

4、预算编制方法

5、预算编制技术

6、预算编制审核

7、预算编制经验分享

(五)经营者预算执行

1、预算执行责任体系

2、预算执行控制方法

3、几点重点控制

4、预算追加管理

5、预算调整管理

6、预算分析改进

(六)经营者预算考评

1、预算考评责任体系

2、预算考评内容方法

3、预算考评时间程序

四、强力推进全面预算管理工作

(一)中国企业全面预算管理工作推行很早,但效果不佳

(二)中国企业经营环境呼唤预算管理

(三)全面预算管理推进要做好规划

(四)全面预算管理推进要做好基础工作

(五)强有力的推动很重要

(六)精心设计

 

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