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内部控制体系(企业内部控制实务)

   高管财务系列课程

一、理解企业内部控制制度;二、内部控制和风险管理的关系;三、内部控制制度具体内容;四、内控制度和财务管理制度关系;

一、理解企业内部控制制度

(一)内部控制制度的来源

(二)内部控制制度的定义

(三)理解内部控制制度

(四)中国在二十世纪八十年代才真正重视内部控制

二、内部控制和风险管理的关系

(一)从单项风险管理到内部控制发展

1、企业风险管理都从单项风险管理开始

2、发现内部控制能够较为系统地解决风险

3、新发展引发内部控制新的思考

(二)从内部控制到风险管理的融合

1COSO报告是内部控制融合企业风险管理的产物

2、企业风险管理发展逐步形成复合体系

(三)内部控制与全面风险管理的关系

1、控制对象不同:

2、实现的目标不同

3、一个细致的比较

4、二者相互融合

三、内部控制制度具体内容

(一)中国内部控制体系:政策体系

1、内部控制《基本规范》解读

2、内部控制《应用指引》解读

(二)中国内部控制体系:企业体系

1、内部控制体制

2、内部控制基本规范

3、内部控制具体规范

4、内部控制手册

(三)中国企业对内部控制态度

1、中国企业家的行动

2、 原因分析

(四)内部控制的局限性:

1、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊

2、不相容职务的人员相互串通作弊

3、人员素质不适应岗位要求

4、内部控制的成本效益

5、计划外业务的控制

四、内控制度和财务管理制度关系

(一)财务管理制度是企业基本运行制度之一,必须得到充分尊重

1、企业基本流程

2、企业基本制度约束企业基本流程

3、企业通过开展各种专项管理活动

4、企业管理

5、企业信息平台

(二)企业内部控制制度是企业专项制度之一,主要目的在于控制企业风险

(三)财务管理制度建设的逻辑分析

 

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